fbpx

OOO "Бизнес решения"

ГОС.УЧРЕЖДЕНИЯМ

ВОПРОС-ОТВЕТ

Пример

Бюджетным учреждением БОУ СПО “Машиностроительный колледж” заключен договор с ООО “Охрана” на техническое обслуживание охранно-пожарной сигнализации. Согласно условиям договора:

  • стоимость услуг – 27 000 руб.;
  • услуги оплачиваются ежемесячно на основании акта об оказании услуг;
  • срок действия договора 1 год (12 мес.).
ОперацияДтКтСумма
(руб.)
Документ в 1СПервичный документ

 Входящий  Исходящий
 Внутренний

1Принято обязательствоКРБ4.506.10.225КРБ4.502.11.22527 000Принятое обязательство Договор

 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
2Оказаны услуги по техническому обслуживанию охранно-пожарной сигнализацииКРБ4.109.81.225КРБ4.302.25.7302 250Услуги сторонних организаций Договор

 Акт об оказании услуг

 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
3Принято денежное обязательствоКРБ4.502.11.225КРБ4.502.12.2252 250
4Оплачены услуги поставщикуКРБ4.302.25.830КИФ4.201.11.6102 250Заявка на кассовый расход Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

 Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

 Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

 Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)
  КРБУвеличение 4.18.01.
(КПС 244 КЭК 225)
2 250

1. Принятие обязательства

1.1. При заключении договора с поставщиком необходимо создать новый элемент справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств в разделе Расчеты (рис. 1).

Рис. 1

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты.

В Договоре указываются сведения о контрагенте, дата и номер заключенного договора (рис. 2).

Рис. 2

На закладке План финансирования/Сроки, суммы для регистрации обязательства вводится документ План-график финансирования обязательства (рис. 3). В шапке документа План-график финансирования обязательства указываются срок исполнения и сумма договора, в табличной части вводятся сведения о планируемом периоде платежа, КПС, источнике финансового обеспечения и предмете обязательства.

Рис. 3

1.3. На основании элемента справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств необходимо ввести документ Принятое обязательство (рис. 4).

Рис. 4

1.4. В документе Принятое обязательство необходимо выбрать операцию Принятие обязательства (рис. 5). Закладка Суммы обязательства заполняется автоматически на основании данных Плана-графика финансирования обязательства.

Рис. 5

1.5. После проведения документа Принятое обязательство по кнопке Печать (рис. 5) можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833 (рис. 6).

Рис. 6

<<- вернуться в начало статьи

2. Отражение оказания услуг по техническому обслуживанию охранно-пожарной сигнализации

2.1. Для отражения оказанных услуг по техническому обслуживанию охранно-пожарной сигнализации используется документ Услуги сторонних организаций в разделе Расчеты – Учет услуг, работ (рис. 7).

Рис. 7

2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 8):

  • Операция – Приобретение у поставщика (ХХХ – 302.ХХ) задает параметры выбора счетов бухгалтерского учета на закладке Услуги.
  • Первичный документ – документ-основание и его учетные характеристики: Вид документа, Номер, от.
  • На закладке УслугиУслуга – оказываемая услуга заполняется выбором из справочника Номенклатура и ее учетные характеристики, Счет кредита 302.25 “Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества” и необходимая аналитика.

Рис. 8

2.3. Для отражения денежного обязательства на закладке Денежные обязательства (рис. 9) необходимо включить флажок Вводить денежные обязательства, выбрать Лицевой счетРаздел лицевого счета, по которому оно учитывается.

Рис. 9

2.4. После проведения документа Услуги сторонних организаций по кнопке Печать (рис. 9) можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833 (рис. 10).

Рис. 10

<<- вернуться в начало статьи

3. Расчеты с поставщиком услуг

3.1. Для отражения операций по списанию средств с лицевого счета, открытого в казначействе, для оплаты за техническое обслуживание охранно-пожарной сигнализации в примере используется документ Заявка на кассовый расход в разделе Казначейство/Банк (рис. 11).

Рис. 11

3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 12):

  • Операция – Оплата поставщикам (302 10, 20, 30, 70, 90) определяет состав документа, значения его реквизитов и проводки, которые будут сформированы в результате его проведения;
  • Получатель платежа – исполнитель услуг, получатель средств;
  • На закладке ЗаявкаДоговор или иное основание возникновения обязательств – документ-основание, для оплаты которого представляется заявка на кассовый расход.

Рис. 12

3.3. Закладка Документ-основание автоматически заполняется значениями Договора, указанного на закладке Заявка, при необходимости могут быть изменены.

3.4. Закладка Контрагент автоматически заполняется значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке документа (реквизиты Получатель платежа и Счет получателя), при необходимости могут быть изменены.

3.5. На закладке Расшифровка (рис. 13): данные, приведенные в табличной части – КФО, Раздел лицевого счета, КПС, КЭК и Сумма используются для автоматического заполнения реквизитов закладки Бухгалтерские записи, формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок.

Рис. 13

3.6. Закладка Бухгалтерские записи (рис. 14) заполняется автоматически значениями, заданными в шапке документа, на закладках Заявка и Расшифровка.

Рис. 14

3.7. После получения выписки с лицевого счета на закладке Исполнение (рис. 15) необходимо включить флажок Оплачено и указать дату выписки.

Рис. 15

3.8. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 15) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801).

3.9. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис. 15) можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833 (рис. 16).

Рис. 16

3.10. Для получения информации об общих взаиморасчетах с контрагентами предназначен отчет Расчеты с контрагентами в разделе Расчеты – Расчеты с контрагентами (рис. 17).

Рис. 17

3.11. Для получения информации о полученных бюджетных данных, принятых обязательствах и их исполнении предназначен управленческий отчет Сводные данные об исполнении плана ФХД в разделе Санкционирование (рис. 18).

Рис. 18

Источник:https://its.1c.ru/db/bgubud#content:121:bgu10

В том случае, когда в табличной части документа Авансовый отчет заполнены все необходимые сведения о сумме расхода, а также указаны подтверждающие документы, но при печати указывается перерасход, необходимо проверить документы, которыми были выданы денежные средства в подотчет: Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее). В документах проверяется время проведения, так как время проведения документа Авансовый отчет должно быть позже времени проведения расходного ордера или платежного поручения. Например, при создании документов пользователь указал время авансового отчета раньше, чем время расходного ордера, по этой причине при печати показывается перерасход подотчетного лица.

Бюджетное учреждение БОУ СПО “Машиностроительный колледж” заключило договор ОСАГО с ПАО СК “Росгосстрах” в отношении служебного автомобиля на период с 1 января по 31 декабря 2018 г. Автомобиль учитывается по КФО 4.

В феврале 2018 г. служебный автомобиль попал в ДТП, которое произошло не по вине водителя учреждения. Размер ущерба по оценке страховой организации составил 35 500 руб. Ремонт автомобиля произведен организацией ООО “Комплект Плюс”, оказанные услуги оплачены.

ОперацияДтКтСумма
(руб.)
Документ в 1С

Первичный документ
 Входящий  Исходящий
 Внутренний

1Начислен доход в виде страховой выплаты по договору ОСАГОКДБ2.209.43.560КДБ2.401.10.14335 500Акт об оказании услуг Договор ОСАГО

 Акт осмотра транспортного средства
2Поступила сумма страховой выплаты на лицевой счет учрежденияКИФ2.201.11.510КДБ2.209.43.66035 500Кассовое поступление Платежное поручение (ф. 0401060)

 Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

 Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

 Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)
КДБУвеличение 17.01
(КПС 140, КЭК 143)
  35 500
3Выполнены сторонней организацией работы по ремонту автомобиляКРБ2.401.20.225КРБ2.302.25.73035 500Услуги сторонних организаций Акт об оказании услуг (выполнении работ)
4Оплачены работы по ремонту автомобиляКРБ2.302.25.830КИФ2.201.11.61035 500Заявка на кассовый расход Заявка на кассовый расход (ф. 0531801)

 Выписка из лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531962)

 Выписка из лицевого счета автономного учреждения (ф. 0531963)

 Приложение к Выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0531967)
  КРБУвеличение 18.01
(КПС 244, КЭК 225)
35 500

1. Начисление дохода в виде страховой выплаты по договору ОСАГО

1.1. Для начисления дохода в виде страховой выплаты по договору ОСАГО необходимо использовать документ Акт об оказании услуг в разделе Расчеты – Учет услуг, работ (рис. 1):

Рис. 1

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 2):

  • Операция Прочие начисления доходов (205.10 (40), 209.40 – 401.10.110 (140)) задает параметры выбора счетов бухгалтерского учета на закладке Услуги;
  • Контрагент и Договор – покупатель услуг и заключенный с ним договор оказания услуг;
  • Услуга – оказываемая услуга;
  • (Дт) Счет, (Дт) КПС, (Дт) КЭК – указывается счет в соответствии с выбранной операцией документа, в нашем примере 209.43 “Расчеты по доходам от страховых возмещений”;
  • (Кт) Счет, (Кт) КПС, (Кт) КЭК – группа реквизитов заполняется автоматически в соответствии с выбранной операцией документа.

Рис. 2

1.3. На закладке Подписи (рис. 3) в реквизите От исполнителя указывается сотрудник – исполнитель услуг. Эта информация является дополнительной и необходима для отображения в печатных формах документа. Если реквизит От исполнителя не заполнен, то подставляются данные из реквизита Исполнитель, расположенного в нижней части документа.

Рис. 3

1.4. После проведения документа по кнопке Печать (рис. 3) можно распечатать Акт об оказании услуг (рис. 4) и Бухгалтерскую справку ф. 0504833, ред.52н (рис. 5):

Рис. 4

Рис. 5

<<- вернуться в начало статьи

2. Поступление суммы страховой выплаты на лицевой счет учреждения

2.1. Для отражения операции по зачислению суммы страховой выплаты на лицевой счет, открытый в органе казначейства, используется документ Кассовое поступление в разделе Казначейство/Банк (рис. 6).

Рис. 6

2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 7):

  • Операция – Прочие поступления. От выбора вида операции зависит формирование проводок.
  • Контрагент и Договор – плательщик средств, расчеты с которым отражаются в учете, и документ-основание.
  • На закладке Бухгалтерские записи указываются Счет дебета, Заб. счет по дебету, КФО, КПС, КЭК, (Кт) Счет и необходимая аналитика.

Рис. 7

2.3. На закладке Реквизиты документа (рис. 8) указываются сведения о первичном документе и реквизиты контрагента – плательщика денежных средств.

Рис. 8

2.4. После проведения документа по кнопке Печать (рис. 8) можно сформировать Бухгалтерскую справку ф. 0504833, ред. 52н (рис. 9).

Рис. 9

<<- вернуться в начало статьи

3. Выполнение сторонней организацией работ по ремонту автомобиля

3.1. Для оформления операции по ремонту автомобиля сторонней организацией используется документ Услуги сторонних организаций в разделе Расчеты – Учет услуг, работ (рис. 10):

Рис. 10

3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 11):

  • Операция – Приобретение у поставщика (ХХХ – 302.ХХ).
  • В группе реквизитов Первичный документ целесообразно указывать наименование, номер и дату входящего первичного документа.
  • На закладке Услуги необходимо указать услугу и ее учетные характеристики.

Рис. 11

3.3. После проведения документа по кнопке Печать (рис. 11) можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833, ред. 52н (рис. 12).

Рис. 12

<<- вернуться в начало статьи

4. Оплата выполненных работ

4.1. Для отражения оплаты сторонней организации за работы по ремонту автомобиля и по списанию средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства, используется документ Заявка на кассовый расход в разделе Казначейство/Банк (рис. 13).

Данная операция может быть отражена и с помощью других документов: Платежное поручение, Кассовое выбытие и др.

Рис. 13

4.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 14):

  • Операция – Оплата поставщикам (302 10, 20, 30, 70, 90).
  • Получатель платежа – поставщик оказанных услуг.
  • Счет кредита и Заб. счет по кредиту устанавливаются автоматически в соответствии с выбранной операцией и структурой рабочего плана счетов.
  • На закладке Заявка указывается Договор – документ-основание, подтверждающий возникновение денежного обязательства, для оплаты которого представляется заявка.

Рис. 14

4.3. На закладках Документ-основание и Контрагент все реквизиты заполняются автоматически и при необходимости могут быть изменены.

4.4. Закладка Расшифровка (рис. 15) содержит табличную часть, в которой указывается сумма кассовой выплаты по КФО, КПС и КЭК для формирования Раздела 5 Расшифровка заявки на кассовый расход.

Рис. 15

4.5. На закладке Бухгалтерские записи (рис. 16) указываются проводки, которые будут сформированы при проведении документа. Большинство реквизитов заполняется автоматически значениями, взятыми в шапке документа, на закладках Заявка и Расшифровка. При необходимости недостающие реквизиты следует заполнить.

Рис. 16

4.6. По кнопке Печать (рис. 16) можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф. 0531801) – рис. 17.

Рис. 17

4.7. На закладке Исполнение (рис. 18), которая может быть заполнена вручную и автоматически, после факта перечисления денег с лицевого счета следует включить флажок “Оплачено”, указать дату выписки, а затем провести, отразив операцию по списанию средств на счетах бухгалтерского учета.

Рис. 18

Источник:

https://its.1c.ru/db/bgubud#content:16:bgu10

 

Создать документ Акт списания материалов, подобрать все комплектующие и выбрать бухоперацию Списание выданных со склада в подразделения материальных запасов (изготовление ОС) (106.Х1 – 105), счет 106.31 и указать объект капвложения Компьютер. Далее создать документ Принятие к учету ОС, НМА, вид поступления -Принятие к учету со счета 106 (изготовление), выбрать капвложение Компьютер и создать ОС компьютер в сборе, типовая операция: Принятие к учету ОС, НМА по сформированной стоимости вложений (изготовление) 

Реализация металлолома (макулатуры) отражается в учете следующими записями:

Дебет КРБ 2 105 36 346 Кредит КДБ 2 401 10 172 (2 401 10 199) – принят к учету металлолом (макулатура) по справедливой стоимости (п. 34 Инструкции № 174н);

Дебет КДБ 2 401 10 172 Кредит КРБ 2 105 36 446 – списана стоимость металлолома (макулатуры) в целях реализации (п. 37 Инструкции № 174н);

Дебет КДБ 440 2 205 74 56Х Кредит КДБ 440 2 401 10 172 – начислен доход от реализации металлолома (макулатуры) (п. 150 Инструкции № 174н);

Дебет КИФ 2 201 11 510, увеличение счета 17 (КДБ 440 КОСГУ 446) Кредит КДБ 440 2 205 74 66Х – поступили денежные средства за металлолом (макулатуру) на лицевой счет (п. 72 Инструкции № 174н).

В случае реализации металлолома и макулатуры физическому лицу без статуса ИП операции по НДС отражаются записями:

Дебет КДБ 440 2 401 10 172 Кредит КДБ 180 2 303 04 731 – начислен НДС (п. 131 Инструкции № 174н);

Дебет КДБ 180 2 303 04 831 Кредит КИФ 2 201 11 610, уменьшение счета 17 (КДБ 180 КОСГУ 189) – уплачен НДС (п. 73 Инструкции № 174н).

Оформить документ Поступление МЗ на счет 105, создать номенклатуру дрова и ЦМО, заполнить аналитику и указать типовую операцию Оприходование МЗ, полученных от ликвидации НФА (401.10.172). Оценка объекта согласно рыночных цен комиссионно. 

Согласно пункту 11.4.8 Приказ Минфина России от 29.11.2017 № 209н “Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления”: “На подстатью 349 “Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения” КОСГУ относятся расходы по оплате договоров на приобретение (изготовление) прочих объектов, относящихся к материальным запасам однократного применения: приобретение (изготовление) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи, в том числе: – поздравительных открыток и вкладышей к ним; – приветственных адресов, почетных грамот, благодарственных писем, дипломов и удостоверений лауреатов конкурсов для награждения и тому подобное; – цветов; – приобретение (изготовление) специальной продукции; – приобретение (изготовление) бланков строгой отчетности; – приобретение бутилированной питьевой воды, если у организации отсутствует система централизованного питьевого водоснабжения, либо органом санитарно-эпидемиологического надзора или лабораторией организации, эксплуатирующей системы водоснабжения, выдано заключение о признании воды несоответствующей санитарным нормам.” В Инструкции № 157н в описание счета 105 00 и его аналитических счетов изменения в части прочих материальных запасов однократного применения не внесены. Исходя из наименования подстатьи «прочие» можно сделать вывод, что прочие материальные запасы однократного применения следует учитывать на счете 105 06.

Соответственно бухгалтерские проводки согласно Инструкции № 162н будут такими:Приобретение материальных запасов по фактической (сформированной) стоимости отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 “Материальные запасы” (010531340 – 010536340) и кредиту счетов 030234730 “Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов”. суммы налога, предъявленные учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам, выполненным работам, оказанным услугам, либо фактически уплаченные при ввозе нефинансовых активов на территорию Российской Федерации, не включаемые в стоимость таких нефинансовых активов (работ, услуг), отражаются по дебету счета 021012560 “Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам” и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 030200000 “Расчеты по принятым обязательствам”; Оформляется документом “Поступление МЗ” с видом поступления “Поступление” и типовой операцией “Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам”; 2. Списание израсходованных материальных запасов, потерь в объеме норм естественной убыли материальных запасов, а также пришедших в негодность предметов мягкого инвентаря и посуды, на основании оправдательных документов отражается по дебету счетов 040120272 “Расходование материальных запасов”, 010634340 “Увеличение вложений в материальные запасы – иное движимое имущество”, соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 “Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг” (010960272, 010970272, 010980272) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 “Материальные запасы” (010531440 – 010536440). Оформляется документом “Акт списание материалов” с типовой операцией, например, “Списание выданных со склада в подразделения материальных запасов (финансовый результат) (401.20 – 105)”. или документом “Акт списания мягкого и хоз. инвентаря” с типовой операцией, например, “Выбытие материальных запасов (финансовый результат) (401.20 – 105)”. или документом “Ведомость на выдачу МЗ на нужды учреждения” с типовой операцией “Списание материалов”. 3. Принятие сувенирной продукции на учет на забалансовый счет 07. Оформляется документом “Поступление МЗ” с видом поступления “Поступление” счетом учета “07.1. ( Ус.ед.) Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры” и типовой операцией “Поступление материалов (забалансовый учет)”. 

Амортизация объекта основных средств начисляется с учетом следующих положений п. 39 Стандарта «Основные средства», утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н:

свыше 100 000 рублей амортизация начисляется в соответствии с рассчитанными нормами амортизации;

от 10 000 до 100 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости при выдаче его в эксплуатацию.

до 10 000 рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, амортизация не начисляется, а списывается с балансового учета с одновременным отражением объекта основных средств на забалансовом.

В рамках договора, заключенного казенным учреждением со сторонней организацией, осуществляется изготовление пластиковых окон и выполняются работы по их установке. Стоимость пластиковых окон составила 60 000 руб., а работ по их установке – 30 000 руб. Результаты исполнения обязательств по договору оформлены накладной и актом приемки-сдачи выполненных работ.

 В бюджетном учете на основании Инструкции № 162н необходимо сделать следующие бухгалтерские записи:

Приняты к учету пластиковые окна в составе материальных запасов

1 105 34 340 1 302 34 730 60 000

Погашена задолженность за поставленные материальные ценности (пластиковые окна)

1 302 34 830 1 304 05 340 60 000

Отражена стоимость выполненных работ по установке пластиковых окон

1 401 20 225 1 302 25 730 30 000

 Погашена задолженность за выполненные работы по установке пластиковых окон

1 302 25 830 1 304 05 225 30 000

Списана стоимость пластиковых окон, использованных в процессе ремонта

1 401 20 272 1 105 34 440 60 000

Оплатили услуги больше,чем запланировано по плану ФХД, необходимо перебросить с другой статьи недостающую сумму.

 Этот счет закрывается в конце года регламентными операциями на 401.30, а на протяжении года отражаются данные по Кт и Дт  .

Ошибки прошлых лет исправляются в соответствии с п. 18 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н). Предусмотрены несколько счетов для исправления ошибок прошлых лет в зависимости от периода их совершения:

401 18 “Доходы финансового года, предшествующего отчетному”, 401 19 “Доходы прошлых лет” (п. 298 Инструкции № 157н);

401 28 “Расходы финансового года, предшествующего отчетному”, 401 29 “Расходы прошлых лет” – в части исправления ошибок, затрагивающих финансовый результат (п. 298  Инструкции № 157н);

304 84 “Консолидируемые расчеты года, предшествующего отчетному”, 304 94 “Консолидируемые расчеты иных прошлых лет” – в части консолидируемых расчетов (п. 276 Инструкции  № 157н);

304 86 “Иные расчеты года, предшествующего отчетному”, 304 96 “Иные расчеты прошлых лет” – в части иных ошибок (п. 281 Инструкции № 157н).

Для исправления ошибок необходимо выбирать тот счет, который затрагивался в год совершения ошибки. Если операция влияла на расчеты, необходимо исправить расчеты, если на финансовый результат, – корректировать его. Пример по исправлению ошибок прошлых лет приведен в п. 17 методических рекомендаций по применению СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”, доведенных письмом Минфина России от 31.08.2018 № 02-06-07/62480.

Чтобы было видно, что это именно исправление ошибки прошлых лет, каждый счет, показатели по которому корректируются, должен отражаться в корреспонденции с одним из приведенных специальных счетов (401 18, 401 19, 401 28, 401 29, 304 84, 304 94, 304 86, 304 96).

В настоящий момент инструкции по ведению учета не содержат бухгалтерских записей по исправлению ошибок прошлых лет, поэтому их необходимо согласовать в порядке, предусмотренном п. 4 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н.

Исправление ошибки по учету приобретенных основных средств в составе материалов в текущем периоде может быть отражено записями:

Дебет КРБ Х 105 ХХ 34Х Кредит КРБ Х 304 96 73Х (Х 304 86 73Х) – способом “красное сторно” отражено выбытие первоначальной (балансовой) стоимости материалов;

Дебет КРБ Х 101 ХХ 310 Кредит КРБ Х 304 96 73Х (Х 304 86 73Х) – принята к учету первоначальная (балансовая) стоимость основных средств;

Дебет гКБК Х 401 29 271 (Х 401 28 271) Кредит КРБ Х 104 ХХ 411 – принята к учету амортизация, которая должна была быть начислена в прошлом периоде на основные средства.

В разрядах 24 – 26 номера счета 304 96 (304 86) указывается подстатья КОСГУ в зависимости от типа учреждения: 731 – казенным учреждением, 732 – бюджетным (автономным) учреждением.

Полезные видео от сотрудников "Бизнес решения"

Часть 1 Исправление ошибок прошлых лет

Часть 1 Исправление ошибок прошлых лет инструментами 1С в конфигурации Бухгалтерия государственного учреждения 1,0.

Часть 2. Как исправить ошибки прошлых лет, примеры и проводки...

Часть 2. Как исправить ошибки прошлых лет, примеры и проводки...

" Скорая помощь" или анализ базы

В этом видео мы рассмотрим наиболее частые ошибки в БГУ 1,0, подробно их проанализируем их и научимся исправлять. Обратим внимания на полезные инструменты и отчеты встроенные в данную программу.

Перевод основного средства с КФО 5 на КФО 4

В данном видео мы рассмотрим, как перенести затраты по приобретению ОС за счет субсидии на иные цели ( КФО 5) на расходы за счет субсидий на выполнение государственного задания (КФО 4). Для переноса вложений будем использовать счет 304,06.

Пролистать наверх