fbpx

"Бизнес решения" официальный партнер фирмы «1С»

Новый расчет 6-НДФЛ за I квартал. Инструкция по заполнению.

Важно! на сайте ИТС сейчас  собран целый цикл публикаций

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года в программах “1С:Предприятие 8”?

За I квартал ИП с работниками сдают совершенно новый расчет 6-НДФЛ. Из бланка убрали даты дохода и удержания налога, но проще расчет не стал.

Что поменялось в расчете

Главное изменение — в расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменяли местами. Теперь налог за последние три месяца вы показываете
в разделе 1, а общие суммы нарастающим итогом с начала года отражаете в разделе 2. Кроме того, в обоих разделах появился КБК.

Также в 6-НДФЛ включили новое приложение — это справки 2-НДФЛ. Правда, сдавать их придется только в отчете за год (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Раздел 1.
Это бывший раздел 2 старой формы, но в нем теперь меньше показателей — убрали даты дохода, удержания налога и сумму фактически
полученного дохода. В поле 021 вы заполняете срок уплаты налога, а сумму налога — в поле 022. Таким образом, поле 021 — это бывшая строка 120, поле 022 — бывшая строка 140. Общую сумму налога во всех полях 022 вы посчитаете в поле 020. То есть эти показатели должны быть равны. 

Если возвращали НДФЛ, отразите это в новых полях 030, 031 и 032. Сумму следует разбить по дням, когда возвращали налог.

Раздел 2.
Это прежний раздел 1 отчета, где вы ранее отражали общие суммы дохода, налога и вычетов. Показатели считайте нарастающим итогом с начала года.

Общий доход отразите в поле 110. Новшество в том, что теперь в отдельных полях 112 и 113 нужно расшифровать выплаты по трудовым договорам и договорам на работы и услуги. В поле 112 включите все выплаты работникам, в том числе уволенным, предусмотренные трудовым или коллективным договором. Это не только зарплата, премии, отпускные, но и больничные, подарки и социальные выплаты.

Иными словами, отнесите сюда все доходы, которые вы не выплатили бы, если бы не было трудового договора. В поле 130 покажите вычеты, в поле 140 — исчисленный НДФЛ, в поле 160 — удержанный НДФЛ с начала года.

Что с чем должно сходиться в новой форме 6-НДФЛ

Мы разберем в статье ССЫЛКА

 Как заполнить разные выплаты в расчете за I квартал

Зарплата за декабрь, выдали 31 декабря. Если выдали зарплату 31 декабря, то вы ее не показывали в разделе 2 прошлогоднего расчета, так как срок уплаты налога попадал на 11 января 2021 года. Поэтому надо решить, что делать сейчас. 

Есть два варианта. Первый вариант — заполнить НДФЛ с этой зарплаты в полях 020 и 022 расчета за I квартал. В поле 021 укажите дату —
11.01.2021. Вы нарушите порядок заполнения поля 020, поскольку там нужно заполнять только НДФЛ, который удержали в последние три месяца. Но именно такой способ заполнения рекомендуют в ФНС.

Второй вариант — подать уточненку и включить НДФЛ с декабрьской зарплаты в раздел 2 годового расчета. Такой способ ФНС также допускает (письмо от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@).

Зарплата за декабрь, выдали в январе. Зарплату и исчисленный НДФЛ вы уже показали в строках 020 и 040 расчета 6-НДФЛ за год. В
полях 110 и 140 текущего расчета выплату не показывайте. Удержанный налог отразите в расчете за I квартал: в полях 020 и 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2. Срок НДФЛ отразите в поле 021. Если выдали зарплату 11 января, то в поле 021 покажите 12.01.2021.

Зарплата за I квартал. Все доходы, которые начислили сотрудникам за I квартал, покажите в полях 110 и 112. В поле 140 отразите исчисленный налог. Если выдали всю зарплату до 1 апреля, в поле 160 отразите весь удержанный НДФЛ.

Если выдали зарплату 31 марта, то срок уплаты налога попал на 1 апреля. Нужно ли включить этот налог в поля 020—022, сейчас разберем:

— По порядку заполнения удержанный налог в поле 020 должен соответствовать сумме полей 022. Чтобы выполнить это соотношение, НДФЛ с зарплаты от 31 марта нужно отразить в полях 020 и 022 раздела 1, при этом в поле 021 указать 01.04.2021.

Если зарплату за март выплатили в апреле, то начисленную сумму также отразите в полях 110 и 112 раздела 2 расчета за I квартал. Исчисленный налог запишите в поле 140.

Но вот в поле 160 и в полях 020—022 удержанный налог с такого заработка не указывайте. Вы удержите НДФЛ уже во II квартале, поэтому отразите удержанный налог в расчете за полугодие.

Разберем пример как заполнить 6 НДФЛ за 1 Квартал.

Ситуация: Зарплату за декабрь прошлого года ИП выдал 30 декабря, поэтому показал все выплаты в расчете 6-НДФЛ за 2020 год. За I квартал ИП начислил зарплату в сумме 300 000 руб., в том числе НДФЛ 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%). Зарплата за каждый месяц — 100 000 руб. НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%). Вторую часть зарплаты за каждый месяц ИП выдал 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Покажем, как заполнить 6-НДФЛ за I квартал:

Как отразить зарплату в расчете 6-НДФЛ