fbpx

"Бизнес решения" официальный партнер фирмы «1С»

Что с чем должно сходиться в новой форме 6-НДФЛ

Новый расчет 6-НДФЛ за I квартал: инструкция и образец мы рассматриваем в статье ССЫЛКА

 В данной публикации мы рассмотрим:

  • есть ли связь между разделами 1 и 2 новой
    формы 6-НДФЛ;
  • Уплата НДФЛ;
  • как доходы в 6-НДФЛ инспекторы сравнят
    с выплатами в РСВ.

Проверьте новый 6-НДФЛ по контрольным соотношениям (табл. ниже). Из-за изменений в структуре расчета налоговики обновили номера строк и полей. Однако экономический смысл контрольных соотношений показателей 6-НДФЛ они не меняли.
В статье расскажем, за какие поля можно не беспокоиться, где расхождения допустимы, а в каких случаях придется перепроверить цифры и вывести соответствие.

Таблица

Все контрольные соотношения для 6-НДФЛ

Важно! удержанный налог в разделах 1 и 2 может не совпадать

Исчисленный НДФЛ не обязательно равен удержанному

Не нужно добиваться равенства строк 140 и 160. Исчисленный налог далеко не всегда совпадает с удержанным. Например, зарплату за март вы начислили 31 марта, в этот же день посчитали НДФЛ. Значит, налог попадет в строку 140 уже в отчете за I квартал. Предположим, что зарплату компания выплатила 5 апреля, в этот же день удержали налог. В строку 160 НДФЛ с мартовской зарплаты вы включите в отчет за полугодие. Тогда же вы заполните и строки 021 и 022.

Сроки уплаты лучше не нарушать.

Контрольные соотношения покажут, полностью ли компания перечислила НДФЛ в бюджет и не нарушила ли при этом крайний срок уплаты налога. Поправить их не получится. Налоговики проверят два соотношения.

1. Сравнят общую сумму налога к уплате с суммой, которая поступила в бюджет:

 
 

2. Сверят каждое поступление НДФЛ из лицевого счета компании с крайним сроком уплаты налога:

 

В налоговом кодексе всего два основных правила для уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК):

  • для отпускных и больничных — не позднее последнего
    календарного дня месяца;
  • для прочих выплат — не позже следующего рабочего дня.

Если перечислить меньше или опоздать с уплатой хоть на час, компании грозит штраф в 20 процентов от неуплаченного налога (ст. 123 НК, письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-02-08/19755). Также придется заплатить пени.

6-НДФЛ с РСВ тоже сверят

НДФЛ и взносами облагаются разные выплаты. При этом облагаемые базы формируются по своим правилам. Но это не мешает ФНС сверять облагаемые базы по НДФЛ и страховым взносам. 

Отчеты за I квартал они проверят по новым формулам.

Общую сумму выплат из строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ налоговики больше не используют

1. Облагаемую базу по пенсионным взносам с начала года налоговики сравнят сначала с общей суммой дохода всех физлиц за вычетом дивидендов (письмо ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@):